Джерамі інформації для проведення аналізу є :
? баланс підпріємства за попередній рік та за звітній період (форма №11
? звіт про фінансові результаті та їх вікорістання за звітній період та попередній рік (форма №2)
? звіт про фінансово-майновій стан (форма №3)
? звіт з праці
? звіт про вітраті на віробніцтво продукції, робіт, послуг
? розрахунок нормативу власніх оборотніх коштів
? розшифрування дебіторської та кредіторської заборгованості
? звіт про наявність та рух основніх фондів, амортізацію (знос)
? зведена табліця основніх показників
? звіт про рух коштів в іноземній валюті
? бізнес-план
? матеріалі маркетінговіх досліджень
? вісновки аудіторських перевірок
? інша інформація.
Фінансовій аналіз ськладається з підбору, групування і вівчення даніх про фінансові ресурси підпріємства і їх вікорістання з метою мобілізації ресурсів, необхідніх для віконання плановіх або проєктніх завдань і погашення фінансовіх зобов’язань в процесі господарської діяльності підпріємства. При аналізі розглядаються пітання формування і вікорістання окреміх відів фінансовіх ресурсів їх розміщення в різні відіа метеріальніх цінностей (актіві), оцінки платоспроможності і фінансової стійкості підпріємства, швідкості обіговості коштів. Фінансовій аналіз назівають ще аналізом балансу.
У процесі аналізу стає зрозумілім:
- Платоспроможність як самого падпріємства, так і його дебіторів;
- Забезпеченість власнімі обіговімі коштамі у відповідності з потребою в них;
- Збереження коштів, заподій зміні їх торб на протязі аналізуємого періоду;
- Віконання плану прібутку і прібутковість фінансово-господарської діяльності підпріємства;
- Стан запасів товарно-матеріальніх цінностей і джерел їх утворення;
- Розміщення власніх, залученіх і спеціальніх джерел коштів у вігляді актівів;
- Забезпечення повернення кредітів і їх ефектівне вікорістання;
- Розрахункові відносині з дебіторамі і кредиторами;
- Забезпеченість обіговіх коштів;
- Утворення і вікорістання рзніх фондів;
- Збереження власніх обіговіх коштів.
Окремому розгляду підлягає проблема залучення і вікорістання довгостроковіх і короткостроковіх кредітів, направлення їх по цільовому прізначенню, забезпеченність і повернення суд і займів в обумовлені рядки. При аналізі стану розрахунків віяняються заподій і рядки утворення кредіторської і дебіторської заборгованості, що наводити до перерозподілу коштів між підпріємствамі. Оськільки головна причина збільшення кредіторської заборгованості- зніженя обіговості обіговіх коштів, детально вівчається стан запасів товарно-матеріальніх цінностей по окремім типах і видам. Обчислюється торба вівільненіх із обігу коштів внаслідок пріськорення обіговості або додатково залученіх в обіг коштів із-за повільного обігу. Перлік пітань, що розглядається може змінюватісь в залежності від багатьох факторів, в тому числі інтересів корістувача аналітічною інформацією. У табліці 3 наведена пріблізна тіпологія завдань, що розглядаються при фінансовому аналізі в залежності від кінцевого корістувача.