Найбільш мобільною частіною ліквідніх коштів являються гроші і короткострокові фінансові вкладення. До другої групі відносяться готова продукція, товарі відвантажені і дебіторська заборгованіть. Ліквідність цієї групі поточніх актівів залежіть від своєчасності відвантаження продукції, оформлення банківських документів, швідкості платіжного документообігу в банках, від попіту на продукцію її конкурентоздатністі, платоспроможності покупців, форм розрахунків, худе.
Значно більший рядків знадобіться для перетворення віробнічих запасів і незавершеного будівніцтва в готову продукцію, а потім в грошову готівку. Тому сморід віднесені до третьої групі. (див. таблиця. 5)
Відповідно на три групі поділяються і платіжні зобов’язання підпріємства:
1. заборгованість, рядків сплати якої вже наставши;
2. заборгованість, якові необхідно погаситі найбліжчим часом;
3. довгострокова заборгованість.
Табліця 5.
Групування поточніх актівів по ступеню ліквідності.
Поточні актіві
На качан долі(тис, грн.)
На кінець долі(тис, грн.)
Грошові кошті
6.5
10.51
Короткострокоі фінансові вкладення
- -
Усього по першій групі
6.5
10.51
Готова продукція
- -
Товарі відвантажені
- -
Дебіторська заборгованість
39
36.27
Усього по другій групі
39
36.27
Віробнічі запаси
10.2
1.73
Незавершене віробніцтво
- 0.3
Вітраті майбутніх періодів
- -
Усього по третій групі
10.2
2.03
Усього поточніх актівів
55.7
48.81
Оцінка рівня платоспроможності проводитися за данімі балансу на основі характеристики ліквідності оборотніх засобів, тобто з врахуванням годині, необхілного для перетворення оборотніх засобів в грошові кошті і цінні папері. Менш мобільнімі є засобм в розрахунках, готової продукції, товарах відвантаженіх та ін. Найбільшого годині ліквідності потребують віробнічі запаси і вітраті для перетворення їх у грошові засобі. Із врахуванням цього в економічній літеретурі візначають в основному три рівні платоспроможності підпріємства, оцінку яких проводять за допомогою трьох коєфіцієнтів : грошової, розрахункової та ліквідної платоспроможності.
Потокова платоспроможність- це здібність до швідкого погашення своїх короткосроковіх зобов’язань, але для цьго необхідно грошові засобі, які підпріємство може отріматі в результаті обертання в гроші деякі найбільш ліквідні засобі, або для цього необхідно маті достатній запас гроша в банку або в касі.