У випадку якщо позикові засоби підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати, то не погашені на кінець звітного періоду їх суми відбиваються по рядках 611 і 612 відповідних групи статей розділу VI «Короткострокові пасиви».
Розшифровка складу руху позикових засобів наводиться в Додатку до бухгалтерського балансу (форма № 5).
1.30. У розділі VI «Короткострокові пасиви» відбиваються суми кредиторської заборгованості, що підлягає погашенню протягом 12 місяців після звітної дати. У випадку якщо суми кредиторської заборгованості підлягають погашенню більш ніж через 12 місяців після звітної дати, то вони відбиваються по статті «Інші довгострокові пасиви» (рядок 520).
У групі статей «Кредиторська заборгованість»:
По статті «постачальники і підрядчики» показується сума заборгованості постачальникам і підрядчиками за матеріальні цінності, що поступили, виконані роботи і надані послуги. По цій статті також відбивається заборгованість постачальникам по неотфактурованним постачаннях;
по статті «векселя до сплати» показується сума заборгованості постачальникам, підрядчикам і іншим кредиторам, яким організація видала в забезпечення їх постачань, робіт і послуг векселя, учитиваємиє на рахунку 60 «Розрахунків з постачальниками і підрядчиками»;
по статті «по оплаті праці» показуються нараховані, але ще не виплачені суми оплати праці, а по статті «по соціальному страхуванню і забезпеченню» відбивається сума заборгованості по відрахуваннях на державне соціальне страхування, пенсійне забезпечення і медичне страхування працівників організації, а також до фонду зайнятості;
по статті «заборгованість перед бюджетом» показується заборгованість організації по всіх видах платежів до бюджету, включаючи прибутковий податок з працівників організації;
по статті «аванси отримані» показується сума отриманих від сторонніх організацій авансів по майбутніх розрахунках по укладених договорах;