Зросли в 4 рази збитки підприємства, проте пов’язувати це лише з погіршенням фінансового стану не можна, потрібний детальний аналіз цих статей балансу.
Зміни сталися і в структурі джерел формування іму­щества. Доля власних засобів (капітал і резерви) збільшилася на 3,29 пункту, у зв’язку із зменшенням на 3,89 пункту кредиторської заборгованості і поверненням позикових засобів.
Протягом 1997 року підприємство понизило кредиторську задолжен­ность перед постачальниками і підрядчиками і іншими кредиторами в 4,5 разу, при цьому виросла заборгованість до бюджету і позабюджетні фонди, за­долженность по статті «векселя до сплати» виросла в 10 разів.
Зменшення кредиторської заборгованості по одних статтях і уве­ліченіє по інших, показує, що підприємство, при значному сніже­нії оборотних коштів, а значить і недоліку грошових протягом року, своєчасно розраховувалося з кредиторами по договорах постачань і про­чим господарським договорам, а також погасило кредит банку.
Структура майна і джерел його формування, що склалася, робить істотний вплив на показники платоспроможності і фі­нансової стійкості. Розрахунок показників ліквідності представлений в таблиці 3.
Таблиця 3
Оцінка платоспроможності і ліквідності
зобов’язань підприємства, тис.р
Показники
Оптимальні значення
На початок року
Нарешті роки
Відхиленні ніє (+,-) -(гр.2-гр.1)
А
Би
1 2
3 1.Грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення (частина разд.2 Балансу)
х
7568
15541
+7973
2. Грошові кошти, короткострокові фінансові вкладення і дебіторська заборгованість (частина разд. 2)
х
28398
31687
+3289
3. Загальна величина оборотних активів (разд. 2)
х
126298
62908
-63390
4. Короткострокові зобов’язання(разд.6- стор. 640-
стор. 650 - стор. 660)
х
151982
99589
-52393
5. Власні оборотні
засоби (разд. 4 - разд. 1)
х
-16644
-24448
-7804
Оцінка платоспроможності
6. Коефіцієнт абсолютною
ліквідності (і. 1 : п. 4)
>0,2
0,04
0,15
+0,11
7 .Промежуточний коеф-
Фіциент ліквідності (п.2:п.4)
>0,5
0,18
0,31
+0,13
8 .Общий коефіцієнт теку-
2 0,83
0,63
-0,2
щів ліквідності (п. 3 : п.4)
9. Коефіцієнт забезпеченості власними засобами
(п. 5 : п. 3)